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2009年审计师辅导:货币资金与交易循环

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
  货币资金与各交易循环的关系
  货币资金与前述的多个循环交易都有直接的关系。如果从循环的角度来看企业的动作,货币资金是各循环的枢纽,起着“资金池”的作用。货币资金最初以投资或筹资的形式从投资者或债权人手中流入企业,企业用这些货币资金去购买生产经营所需的资源和劳务,并用购入的资源和劳务生产出企业准备出售的产品和服务,然后将这些完工的产品和服务出售给顾客以换回货币资金。最后,换回的货币资金一部分作为股利或利息支付给投资者和债权人,另一部分则用来购买新的资源和劳务,继续下一轮的循环。
 
  凭证和会计记录
  货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有:
  (1)现金盘点表
  (2)银行对账单
  (3)银行存款余额调节表
  (4)有关科目的记账凭证
  (5)有关会计账簿


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