1.岗位分工及授权批准
（1）岗位分工
企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（2）授权批准
企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2.现金和银行存款的管理
（1）企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存人银行。
（2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
（3）现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
（4）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
（5）企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
（6）企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（7）企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
（8）企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
3.应付债券的控制测试
（1）企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
（2）企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4.监督检查
（1）单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
（2）货币资金监督检查的内容主要包括：
①货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
②货币资金授权批准制度的执行情况。
③支付款项印章的保管情况。
④票据的保管情况。
（3）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
5.库存现金的内部控制
(1)现金收支与记账的岗位分离。
(2)现金收支要有合理、合法的凭据。
(3)全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续。
(4)控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。
(5)按月盘点现金，以做到账实相符。
(6)加强对现金收支业务的内部审计。
6.银行存款的内容控制
（1）银行存款收支与记账的岗位分离。
（2）银行存款收支要有合理、合法的凭据。
（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。
（4）按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
（5）加强对银行存款收支业务的内部审计。
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