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2009年审计师《理论与实务》销售与收款循环(2)

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20

  三、业务循环中的内部控制

  1.建立明确的职责分工

  【2004年试题】

  为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票,审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是:

  A.当年的销售合同

  B.当年的发运单

  C.当年的销货单

  D.当年的订购单

  【答案】B

  【解析】为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票,审计人员应从当年的发运单抽取样本并与相关发票核对。

  2.信息传递程序控制

  包括:授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。


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