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审计专业相关知识辅导营运资本管理(1)

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
一、单选题: 
1、 某企业按“2/10,N/60”条件购进商品20000元,若放弃现金折扣,则其资金的机会成本率为:
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7% 
 
2、 下列各项中,属于应收账款机会成本的是:
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用 
 
3、 某公司现金收支平稳,预计全年现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为:
A.50000元
B.5000元
C.2500元
D.500元 
 
4、 某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:
A.12
B.6
C.3
D.4 
 
5、 已知某种存货的全年需要量为36000个单位,改种存货的在订货点为1000个单位,则其交货时间应为( )。
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天  
 
6、 某企业全年需要A材料3600吨,单价100元/吨,目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400吨,则该企业每年存货的订货成本为( )。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400 
 
7、 确定企业是否给客户延长信用期限的依据是延长信用期限( )。 
A.能否扩大销售
B.提高客户忠诚度
C.增加的边际收入大于边际成本
D.提高市场竞争力 
 
8、 企业持有一定量现金的原因,主要是为了满足( )。 
A.交易性、预防性、收益性需要
B.交易性、投机性、收益性需要
C.投机性、收益性、预防性需要
D.交易性、预防性、投机性需要 
 
9、 下列各项中,属于应收账款机会成本的是: 
A.应收账款占用资金的应计利息
B.客户资信调查费用
C.坏账损失
D.收账费用  
 
10、 在各种筹资组合策略中,流动资产保险储备量被降到最低程度的是( )。 
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.冒险的资产组合策略
D.以上三个选项都不正确 
 
11、 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是( )。 
A.不相容岗位相分离的要求
B.定期轮岗的要求
C.授权批准制度的要求
D.监督检查制度的要求  
 
12、 某企业拟以“ 2/20 ,n/40”的信用条件购进原料一批,则企业放弃现金折扣的机会成本率为( )。
A.2%
B.36.73%
C.18%
D.36% 
 
13、 存货的 ABC分类管理中,划分A、B、C 三类存货的基本标准是( )。 
A.金额标准
B.品种数量标准
C.单价标准
D.重要性标准 
 
14、 假设某企业预测的年赊销额为 2 000万元,应收账款平均收账天数为 45 天,变动成本率为60%,资金成本率为 8 % ,一年按360天计,则应收账款的机会成本为( )。
A.250 万元
B.200 万元
C.15 万元
D.12 万元 
 
15、 《短期融资券管理办法》规定,对企业发行融资券实行余额管理,待偿还融资券余额不超过净资产的( )。 
A.30 %
B.40 %
C.50 %
D.60 % 


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