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内审师(CIA)考试辅导:内控自评的组织形式

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
  第一、举办协调小组研讨班;
  第二、开展调查;
  第三、举行管理人员分析会。
  通常这三种形式是综合运用的。
  协调小组研讨班
  研讨班由各业务部门或职能部门不同层次的人员参加,组成工作小组去收集信息。研讨班有四种组织方式:
  ①以业务目标为基础的方式。这是一种实现业务目标的最佳方式。具体做法是,从检查为实现业务目标而制定的控制措施开始,评价控制措施是否有效,确定剩余风险是否可以控制在可以接受的水平上。
  ②以风险为基础的方式。这种方式按照目标、风险、控制过程的顺序开展工作。首先列示阻碍目标实现的各种风险,然后检查控制措施是否能对关键风险进行管理,最后确定剩余风险的严重性。
  ③以控制为基础的方式。这种方式在开始运作之前已确认了关键的风险和控制,所以一开始便对减少风险的控制程序进行评价,分析其目前运作情况与管理人员的期望值之间的差距。
  ④以过程为基础的方式。过程是指某一事项从开始到结束的全过程。这种方式要评价覆盖全过程的目标和各个中间步骤。目的是评价、更新、证明、改善和简化整个过程及其各组成活动的内容。它比以控制为基础的方式分析面更广,覆盖面更宽,为管理工作提供更多的支持。
  调查形式
  一般使用问卷调查形式。这种形式在人数多、地区分散不宜集中举办研讨班,或者文化环境不便于公开坦诚的讨论,以及管理人员为了节省时间和成本的情况下比较可取。
  管理人员分析会的形式
  由了解情况的人员或辅助人员组成小组,提出有关业务过程、风险管理活动和控制程序的问题进行分析,做出知情人的判断意见。
  控制自评的报告大多在研讨班中产生。报告记录小组的一致意见。在提交最终报告之前,小组要对报告进行审议。在意见不一致的情况下应进行无记名投票,以反映各种观点。
  以上介绍了控制自评的各种组织形式。由于控制自评是一种新的审计方法,以及各个组织所处的环境不同,在运用时要从实际出发,与时俱进,开拓创新,灵活运用各种方式和方法。


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