八、税收优惠
根据税法规定，土地增值税的优惠政策主要有：
1、对建造普通标准住宅的税收优惠
纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。
2、对国家征用收回的房地产的税收优惠
因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
3、对个人转让房地产的税收优惠
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年末满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
4、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠
（1）1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。
（2）1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的，免征土地增值税。
九、纳税申报及缴纳
1．纳税申报
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并提供房屋及建筑物产权、土地使用权证书；土地转让、房产买卖合同；房地产评估报告；与转让房地产有关的税金的完税证明；其他与转让房地产有关的资料。
2．纳税地点
土地增值税由房地产所在地的主管税务机关征收。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。纳税地点的确定又可分为以下两种情况：
（1）纳税人是法人的
当转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；若不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
（2）纳税人是自然人的
当转让的房地产坐落地与其居住地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；若不一致时，则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
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