会计考试网,会计考试考生的精神家园。祝大家会计考试成功 梦想成真!
注册 | 登陆 | 注销 | 会员中心 | 网站公告 |
您现在的位置: 教育频道-新都网 >> 会计考试 >> 注册税务师 >> 财务与会计 >> 考试辅导 >> 正文

财务与会计考试辅导:现金的管理

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/16
  1、现金管理的目标
  (1)现金管理与其持有现金的动机联系起来考虑,企业持有现金的动机为:交易性动机;预防性动机;投机性动机。
  (2)针对企业持有现金的动机,预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲不容易确定,现金管理主要指交易性现金的管理,其管理的目标为:
  ①在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量
  ②加快现金的周转速度
  2、现金管理方法
  (1)制度管理
  (2)预算管理
  (3)收支管理
  3、最佳现金余额的确定
  企业应持有多少现金要根据企业的生产需要确定,确定现金持有量的方法有很多种,最基本的是利用存货模式。它是利用现金和有价证券来管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。考虑两种成本:持有成本和转换成本。持有成本是由于持有现金损失其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比;转换成本是将有价证券转换现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现金的持有量成反比;持有现金的总成本为二者之和。公式为:
  C=持有成本+转换成本=Q/2×R+T/Q×F
  式中:
  C——持有现金总成本
  Q——现金持有量
  R——有价证券的报酬率
  T——全年现金需求总量
  F——一次的转换成本
  最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量。公式为:
  Q*=


查看更多关于财务与会计考试辅导:现金的管理的文章
没有相关文章
  • 会计考试栏目导航
  • 会计从业
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    初级会计职称
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    法规专区
    经验交流
    中级会计职称
    考试资讯
    复习指导
    模拟试题
    历年真题
    备考经验
    注册会计师
    资讯动态
    复习指导
    模拟试题
    历年真题
    备考经验
    注册税务师
    资讯动态
    税务知识
    税法一
    税法二
    税务代理
    财务与会计
    税收法律
    技巧心得
    高级会计师资格考试
    资讯动态
    报考指南
    综合辅导
    历年真题
    模拟试题
    案例分析
    经济师考试
    资讯动态
    初级经济师
    中级经济师
    备考经验
    精算师考试
    资讯快报
    试题专区
    辅导专区
    技巧心得
    统计师考试
    资讯动态
    初级统计师
    中级统计师
    技巧心得
    行业知识
    银行从业资格考试
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    注册资产评估师
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    专业文库
    内审师资格考试
    资讯动态
    复习指导
    试题专区
    技巧心得
    审计师
    资讯动态
    复习指导
    初级审计师
    中级审计师
    ACCA
    证券业从业人员资格考试
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    会计考试网为会计考试考生提供初级会计职称、中级会计职称、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、高级会计师、经济师、从业资格等会计考试辅导资料免费阅读及下载。
    Copyright © 2004-2009 Newdu.com All Rights Reserved 京ICP备09058993号
    本站为非经营性网站,收藏资料纯属个人爱好,若有问题请联系管理员:newdu2004@tom.com