会计考试网,会计考试考生的精神家园。祝大家会计考试成功 梦想成真!
注册 | 登陆 | 注销 | 会员中心 | 网站公告 |
您现在的位置: 教育频道-新都网 >> 会计考试 >> 注册税务师 >> 财务与会计 >> 考试辅导 >> 正文

上交与减免增值税的会计处理

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/16
   企业应区别上月或以前月份应交未交增值税与上交当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税,做相反的会计分录。

  (1)上交增值税

  ①月份终了时,企业应当将当月的应交未交增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  ②月份终了,企业应当将当月多缴增值税自“应交税金——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  ③企业当月缴纳当月应交税款时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”。

  ④当月上交上月应交增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  [例]某公司8月份上交7月份未交增值税24000元;月底上交当月应交增值税33000元,还有2000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下:

  ①上交上月未交增值税时:

  借:应交税金——未交增值税  24000

      贷:银行存款                  24000

  ②上交当月应交增值税时

  借:应交税金——应交增值税(已交税金)  33000

      贷:银行存款                              33000

  ③将当月应交未交增值税转帐时:

  借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)  20000

      贷:应交税金——未交增值税                   20000

  (2)减免增值税

  企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的增值税时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税,企业应借记“应交税金——应交增值税(减免税金)”科目,贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户,期末结转当期损益时,借记“补贴收入”科目,贷记“本年利润”科目。

  [例]某公司采用先征税后返还增值税的方法,当期收到返还的增值税25000元。作如下会计分录:

  ①收到返还增值税款时:

  借:银行存款    25000

      贷:补贴收入    25000

  ②结转补贴收入时:

  借:补贴收入    25000

      贷:本年利润    25000


查看更多关于上交与减免增值税的会计处理的文章
没有相关文章
  • 会计考试栏目导航
  • 会计从业
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    初级会计职称
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    法规专区
    经验交流
    中级会计职称
    考试资讯
    复习指导
    模拟试题
    历年真题
    备考经验
    注册会计师
    资讯动态
    复习指导
    模拟试题
    历年真题
    备考经验
    注册税务师
    资讯动态
    税务知识
    税法一
    税法二
    税务代理
    财务与会计
    税收法律
    技巧心得
    高级会计师资格考试
    资讯动态
    报考指南
    综合辅导
    历年真题
    模拟试题
    案例分析
    经济师考试
    资讯动态
    初级经济师
    中级经济师
    备考经验
    精算师考试
    资讯快报
    试题专区
    辅导专区
    技巧心得
    统计师考试
    资讯动态
    初级统计师
    中级统计师
    技巧心得
    行业知识
    银行从业资格考试
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    注册资产评估师
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    专业文库
    内审师资格考试
    资讯动态
    复习指导
    试题专区
    技巧心得
    审计师
    资讯动态
    复习指导
    初级审计师
    中级审计师
    ACCA
    证券业从业人员资格考试
    资讯动态
    复习指导
    历年真题
    模拟试题
    技巧心得
    会计考试网为会计考试考生提供初级会计职称、中级会计职称、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、高级会计师、经济师、从业资格等会计考试辅导资料免费阅读及下载。
    Copyright © 2004-2009 Newdu.com All Rights Reserved 京ICP备09058993号
    本站为非经营性网站,收藏资料纯属个人爱好,若有问题请联系管理员:newdu2004@tom.com