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2009注税考试税务代理实务各章节考点分析

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15
  把握教材新增(修订)内容
  1.增加了纳税评估,删掉了审核评税。
  2.增加了纳税人申报设立税务登记时限的规定。
  3.增加了货运发票的管理规定。
  4.修订了“递延税款”科目的核算内容。
  5.充实了会计凭证审查与分析的方法和内容。
  6.增加了税收筹划的基本方法。
  全面学习,掌握重点,有所取舍
  第一章 导论
  一、了解税务代理的概念与特点,了解税务代理制度产生与发展基本历程,税务代理在税收征纳关系中的地位与作用。
  二、熟悉税务代理的业务范围和基本形式,掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则。
  三、熟悉税务代理的法律地位,税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序。
  四、掌握在税务代理关系中,委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任。
  五、熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
  第二章 税务管理概述
  一、了解我国分税制税收管理体制,熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
  二、掌握税务管理的基本规程,熟悉税务机关征收税款的基本方法,税务检查的基本形式,掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任。tjcsw.com
  三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务,纳税人、扣缴义务人的权利、义务。
  第三章 税务登记代理实务
  一、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程,掌握代理企业税务登记的操作要点。
  二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度,掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点。
  三、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点。
  第四章 发票领购与审查代理实务
  一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分;熟悉发票领购操作规定。
  二、熟悉发票填开的具体要求,掌握正确填开发票的操作要点。
  三、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容,掌握代理审查发票的操作要求。
  第五章 建账建制代理记账实务
  一、了解代理建账记账的适用范围,熟悉代理建立简易或复式的操作规范;代理建立财务制度的基本内容。
  二、熟悉代理记账凭证,代作账务处理,代理编制会计报表的操作规范。
  第六章 企业涉税会计核算
  一、了解企业涉税会计核算的会计科目设置,熟悉各科目核算内容,掌握“应交税金———应交增值税”各专栏与“应交税金———未交增值税”的核算要点。
  二、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程。掌握各环节增值税涉税会计核算,熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算,了解营业税,掌握所得税,了解其他税费的核算。
  三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程,掌握各环节增值税涉税会计核算,熟悉金银首饰消费税的涉税核算,了解营业税,掌握所得税,了解其他税费的核算。
  第七章 流转税纳税申报代理实务
  一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报,小规模纳税人纳税申报,出口货物退(免)税申报的操作规范;掌握增值税纳税申报表与附表,生产企业出口货物退(免)税申报表计算填报的方法。
  二、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范;熟悉金银首饰改在零售环节的有关纳税申报规定:掌握消费税申报表计算填报的方法。
  三、熟悉营业税代理纳税申报操作规范;掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法。  
  第八章 所得税纳税申报代理实务
  一、了解上市公司试用企业所得税年度纳税申报表的格式、内容;熟悉代理内资企业纳税申报操作规范;掌握一般内资企业和事业单位、社会团体,非企业单位企业所得税纳税申报表,纳税调整项目表,联营企业分利、股息收入纳税表,企业减免项目表计算填报方法。
  二、了解代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范;熟悉外商投资企业总、分支机构汇总纳税,外国企业营业机构合并营业机构合并纳税,外国企业承包工程作业,预缴所得税代理申报操作要点;掌握季度、年度所得税纳税申报表计算填报方法;熟悉清算所得税申报表,预提所得税申报表计算方法。
  三、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范,掌握工薪所得,劳务报酬所得,承包经营所得,个体工商户生产经营所得,利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点;掌握个人所得税申报表的计算填报方法。

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