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出口退税税收账务处理的问题

作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15

  咨询内容:生产企业自营出口产品时,按照出口金额
  借:应收账款
   贷:主营业务收入
  是否同时按照出口金额×(征税率-退税率)计算的差额:
  借:主营业务成本
   贷:应交税费-应缴增值税(出口退税)
  答复:按《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》(财会字[1995]21号)规定精神,生产企业自营出口货物的应免抵税额、应退税额和不得抵扣税额等会计处理是:
  借:应收补贴款——增值税
    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
    产品销售成本(主营业务成本)
   贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
     应交税费——应交增值税(进项税额转出)


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