影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。
1．经济因素
（1）经济发展水平或生产力发展水平。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。
（2）一国的政治经济体制。一国的分配体制也会影响其税收负担水平。如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收，税负水平则相对较重。
（3）一定时期的宏观经济政策。国家在一定时期实行的财政税收政策会对税收负担形成直接影响，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重。
2．税制因素
（1）课税对象。也叫做征税对象，是税法中规定的征税目的物，在其他因素既定的情况下，课税对象的范围和数额越大，税负水平越高。
（2）计税依据。又叫税基，据以计算各种应征税款的依据和标准，在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许其扣除许多项目，则会使计税依据缩小，从而使纳税人的实际负担率低于名义税率。
（3）税率。应纳税额与课税对象之间的比例，在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高；反之，则越低。税率可以分为比例税率；累进税率和定额税率
（4）减免税。这是使纳税人税收负担减轻的因素。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款
（5）附加和加成。这是使纳税人实际负担的税收加重的因素。